今年全国两会政府工作报告提出，要在全国实施个人养老金制度，积极发展第三支柱养老保险。

作为我国养老保险体系第三支柱的重要制度设计，2022年11月25日北京、上海、天津、广州、西安、银川等36个先行城市（地区）率先启动实施个人养老金制度。凡是已在这些地方建立基本养老保险关系的劳动者，都可以缴存个人养老金，不受实际工作地、个人养老金资金账户开立地等影响。

试行一年多来，个人养老金制度效果如何？如何惠及普通百姓？个人养老金应如何缴存？如何享受税收优惠？记者就大家关注的这些问题进行了采访。

个人养老金作用几何

“个人养老金属于我国多层次养老保险体系中的第三支柱养老保险制度，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累。”自治区人社厅养老处负责人说，个人养老金制度可以更好地满足群众多样化的养老需求，给人民群众多一项养老储备的选择，在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，退休后也能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。

据介绍，目前我国养老保险体系包括三大支柱，分别为基本养老保险、企业年金与职业年金、个人养老金和其他个人商业养老金融服务。为积极有效应对人口快速老龄化趋势，我国加快建设多层次社会保障体系，推动更多的社会资本进入养老、医疗等领域。第三支柱养老保险有助于满足群众多层次多样化养老保障需求，有利于个人理性规划养老资金，合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。

参加个人养老金制度可以享受递延纳税优惠政策。在缴费环节，参加人向个人养老金资金账户的缴费，按照最高不超过1.2万元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，参加人购买符合规定的个人养老金产品，其投资收益计入个人养老金资金账户，暂不征收个人所得税。在领取环节，参加人符合领取个人养老金的条件后，所领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

可以抵扣多少个税

“税收优惠是许多客户缴存个人养老金时非常关注的一个方面。”招商银行银川分行零售银行部总经理吴涛说，比如某个客户年收入25万元，如果他每年的个人养老金资金账户缴存1.2万元，每年最高可以享受2400元税收优惠。不同的年收入，扣税的税率不一样，减免的税额也不一样。如税前年收入9.6万元至20.4万元，税率是10%，缴存1.2万元，存入当年最高可省税额1200元；如果年收入在20.4万元至36万元，税率是20%，缴存1.2万元，存入当年最高可省税额2400元。收入越高节税越多，每年最高可免税额达5400元。

“个人养老金缴存金额只有上限要求，每年不能超过1.2万元，没有下限和时间要求，大家根据自己的实际情况，缴纳自己能承受的费用即可。”吴涛说，招商银行线上及线下开户流程支持招商银行App、掌上生活App、厅堂VTM机、移动展业Pad及柜面等全渠道开户，最快只需3个步骤，平均开户时长仅需1分钟。自2022年11月25日招商银行在宁夏地区开展个人养老金业务以来，截至2024年3月25日，共开立49628户，缴存金额达2077万元。

记者了解到，个人养老金除了可以减免部分个税以外，还可以购买养老理财、商业养老保险、公募基金或储蓄存款进行收益，不同银行所提供的金融产品不同。如招商银行银川分行截至目前已上线186种个人养老金产品供客户选择。

工商银行宁夏分行根据业务推动情况，开展客户意愿调研工作，了解个人养老金客群投资产品的选择痛点，吸引客户开户并缴存资金，为客户提供多元化选择。目前，工商银行宁夏分行个人养老金账户资金可购买的金融产品有银行理财类产品8款；储蓄存款类两款，三年利率2.35%，五年利率2.4%；商业养老保险1款；公募基金22款。

参缴情况是否乐观

自银川市被确定为全国个人养老金先行试点城市以来，截至目前，银川市已有44.8万人参加个人养老金缴纳，缴费总额1.54亿元。

为方便纳税人及时享受政策，税务部门对办税系统进行了优化升级，纳税人通过手机个税App填报个人养老金的扣除信息并一键推送给扣缴单位，在每月发放工薪时即可享受税前扣除。截至目前，已累计申报个人养老金税前扣除1844人次，申报金额1022.54万元。

各商业银行在客户购买个人养老金产品时都能充分做好产品风险提示，要求客户在购买产品前详细阅读产品说明书和风险提示书，对购买产品务必做到足够了解。通过建立和完善投诉机制，积极发挥社会监督作用，更好地服务个人养老金实施。

如何开户如何领取

哪些人可以参加个人养老金制度？如何开户缴费？退休人员有必要买吗？如何领取？

近日，记者通过网络征集、街上随机采访征集群众对个人养老金的诉求，并邀请自治区人社厅有关负责人进行答疑。

自治区人社厅有关负责人告诉记者，参加我区城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。参加人每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。可以按月、分次或者按年度进行缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。

缴存个人养老金，需开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。个人养老金账户可以通过全国统一线上服务入口或者通过国家公布的商业银行渠道开立，目前的平台主要有国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App、我的宁夏App等。个人养老金账户主要用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴纳、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息。个人养老金资金账户由参加人自主选择一家符合条件的商业银行开立，主要用途是为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。参加人可以在不同商业银行之间变更个人养老金资金账户，办理个人养老金资金账户变更时，需向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的资金账户。

据介绍，个人养老金资金账户封闭运行，参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或者具有其他符合国家规定的情形时，可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。选择按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，还可以确定固定额度逐月领取，领完为止。选择分次领取时，应当选定领取期限，明确领取次数，领完为止。选择一次性领取个人养老金资金账户内的资金后，商业银行就会将其资金账户注销。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。（记者 智慧 马照刚 实习生 吴佳蕾）